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    建立出納工作制度
    來源:易賢網 閱讀:648 次 日期:2016-08-19 09:47:46
    溫馨提示:易賢網小編為您整理了“建立出納工作制度”,方便廣大網友查閱!

    出納工作制度,是日常經濟生活中,要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準則。其主要內容通常包括五個方面的要求:

    (一)出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據(jù)錢、賬分設的原則,會計和出納不能由一人兼任,以便分清責任。在比較小的單位里,單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外,不得監(jiān)管總賬或支出明細賬,但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿,如固定資產賬等。不是出納人員,不得直接收付現(xiàn)金。

    (二)出納人員應該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付,審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執(zhí)行,并有明確開支標準的,出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質的,還應同時開給發(fā)票或收據(jù)。

    (三)出納人員應根據(jù)業(yè)務逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬,每天業(yè)務結束后,應編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。

    (四)認真復核原始憑證,加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定,不可設立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。

    (五)確?,F(xiàn)金賬實相符,不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況,應先記入往來中作待處理,然后查明原因,分別情況處理,不得私下取走或補足。

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