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    庫存現(xiàn)金的序時核算是什么
    來源:易賢網(wǎng) 閱讀:753 次 日期:2016-08-22 08:55:13
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    現(xiàn)金的序時核算是指根據(jù)現(xiàn)金的收支業(yè)務逐日逐筆地記錄現(xiàn)金的增減及結存情況。它的方法是設置與登記現(xiàn)金日記賬。

    現(xiàn)金日記賬是核算和監(jiān)督現(xiàn)金日常收付結存情況的序時賬簿。通過它可以全面、連續(xù)地了解和掌握企業(yè)每日現(xiàn)金的收支動態(tài)和庫存余額,為日常分析、檢查企業(yè)的現(xiàn)金收支活動提供資料。

    現(xiàn)金日記賬一般采用借方、貸方及余額三欄式格式。

    現(xiàn)金日記賬的收入欄和付出欄,是根據(jù)審核簽字后的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提取現(xiàn)金時填制的銀行存款付款憑證,按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序,由出納人員逐日逐筆地進行登記的。為了簡化現(xiàn)金日記賬的登記手續(xù),對于同一天發(fā)生的相同經(jīng)濟業(yè)務,也可以匯總一筆登記。每日終了時,出納人員應做好以下各項工作:

    ①在現(xiàn)金日記賬上結出“本日收入”合計和“本日付出”合計,然后計算出本日余額,記入“結余”欄。

    ②以現(xiàn)金日記賬上的本日余額與庫存現(xiàn)金的實有額相核對,二者應一致,若不一致,應及時查明原因,進行調(diào)整,做到賬實相符。

    ③以現(xiàn)金日記賬上的本日余額與庫存現(xiàn)金的限額相比較,超過限額數(shù),要及時送存銀行;不足限額部分,應向銀行提取,以保證日常開支的需要。在每月終了時,還應在現(xiàn)金日記賬上結出月末余額,并同現(xiàn)金總賬科目的月末余額核對相符。

    現(xiàn)金日記賬的格式也可以采用多欄式現(xiàn)金日記賬。在此種格式下,每月月末,要結出與現(xiàn)金科目相對應各科目的發(fā)生額合計數(shù),并據(jù)以登記有關各總賬科目。由于采用多欄式現(xiàn)金日記賬時所涉及的欄目很多,所以對現(xiàn)金的收入和支出一般都分別設置日記賬予以核算,即現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。多欄式現(xiàn)金日記賬能夠如實反映收入現(xiàn)金的來源和支出現(xiàn)金的用途情況,簡化憑證編制手續(xù)?,F(xiàn)金收入日記賬是按照現(xiàn)金收入對方科目設置專欄的。每日終了,為了計算庫存現(xiàn)金的結存額,核對賬款,需要把現(xiàn)金付出日記賬中的本日貸方合計數(shù),過入收入日記賬。

    有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應分別按人民幣現(xiàn)金、各種外幣現(xiàn)金設置“現(xiàn)金日記賬”進行序時核算。

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