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    賬賬核對(duì)內(nèi)容
    來(lái)源:易賢網(wǎng) 閱讀:708 次 日期:2016-08-13 09:49:53
    溫馨提示:易賢網(wǎng)小編為您整理了“賬賬核對(duì)內(nèi)容”,方便廣大網(wǎng)友查閱!

    問(wèn):

    賬賬核對(duì)包括哪些內(nèi)容?

    答:

    賬簿之間的核對(duì)包括以下內(nèi)容:

    1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)

    通過(guò)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式和“有借必有貸、借貸必相等”的記賬規(guī)則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對(duì)應(yīng)的平衡關(guān)系,各賬戶的期末借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)之間也存在平衡關(guān)系。通過(guò)這種等式和平衡關(guān)系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

    2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)

    總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對(duì)相符。

    3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)

    現(xiàn)金日記賬必須每天與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)相符,銀行存款日記賬也必須定期與銀行對(duì)賬。在此基礎(chǔ)上,還應(yīng)檢查庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。

    4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)

    會(huì)計(jì)部門(mén)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。例如,會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)庫(kù)存商品的明細(xì)賬與保管部門(mén)庫(kù)存商品的明細(xì)賬定期核對(duì),以檢查其余額是否相符。核對(duì)的方法一般是由財(cái)產(chǎn)物資保管部門(mén)或使用部門(mén)定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報(bào)會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì)。

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